Иностранная валюта - это валюта внеоборотного использования на национальном уровне. В зависимости от географического положения компании у нее будет та или иная функциональная валюта.
Другими словами, это относится к любой валюте, которая считается нефункциональной в целевой стране.
Для чего это
Наличие у компании резервов иностранной валюты предполагает несколько преимуществ, таких как диверсификация валютного портфеля и возможность получения выгоды при покупке за счет повышения курса валюты.
Если мы объясним это подробно, то, когда мы говорим о диверсификации, мы имеем в виду отказ от размещения всего риска в одном активе. Таким образом, мы делим его на несколько частей, исходя из того, что не все активы пострадают одинаково на фондовом рынке.
С другой стороны, возможность переоценки или девальвации валюты также может привести к прибыли или убытку, поскольку валюту можно купить по определенной цене и продать по более высокой, равной или более низкой, чем цена приобретения. Таким образом, это все еще актив.
Наконец, стоит выделить недостаток наличия счетов в иностранной валюте. Это состоит в том, что при наличии нескольких валют бухгалтер или управляющий казначейством должны внимательно следить за ежедневной стоимостью валют, поскольку это увеличивает время управления и, следовательно, затраты на владение несколькими валютами в компании.
Иностранная валюта в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете использование и функции иностранной валюты практически идентичны функциональной валюте целевой страны. Единственное отличие состоит в том, что на уровне бухгалтерского учета он должен быть приобретен, как и любой другой актив, и должен регистрироваться в момент его выбытия, если он понес убытки или прибыль.
Таким образом, когда мы приобретаем иностранную валюту, она классифицируется как оборотный актив в рамках балансовых отношений в компании, поэтому вместе с национальной валютой будет одним из наиболее ликвидных активов.
Пример иностранной валюты
Если мы найдем компанию, которая решит приобрести 1 000 долларов США и 1 000 британских фунтов стерлингов, используя евро в качестве валюты, как будет учтено ее приобретение и последующее выбытие, если доллар вырастет на 10%, а фунт упадет на 5%?
Принимая во внимание, что обменный курс на момент приобретения составляет 1 доллар за каждые 0,88 евро, а 1 фунт стерлингов равен 1,10 евро, прежде чем учитывать что-либо, мы должны рассчитать эквивалент евро, поскольку это валюта, в которой мы собираемся используйте для создания бухгалтерских проводок:
- С одной стороны, если: 1000 долларов х 0,88 евро = 880 евро. Таким образом, 1000 долларов будут равны 880 евро.
- И с другой стороны, если: 1000 фунтов стерлингов x 1,10 евро = 1100 евро. Тогда 1000 фунтов стерлингов по обменному курсу 1100 евро.
Это означает, что евро более ценен в денежных единицах, чем доллар, но, тем не менее, фунт в этом смысле выше и евро, и доллара, потому что вы можете получить больше долларов с 1 фунтом, чем с 1 евро.
Теперь, если, как мы уже комментировали ранее, мы отчуждаем валюты, ревальвации и девальвации будут такими, что:
- С одной стороны, если: 1000 долларов х 0,968 евро = 968 евро. Следовательно, когда доллар укрепится по отношению к евро, мы получим больше евро при тех же затратах.
- И с другой стороны, если: 1000 фунтов стерлингов x 1045 евро = 1045 евро. То есть приобретение фунтов обходится нам в евро меньше, чем раньше.
На уровне бухгалтерского учета это будет так, что:
Это будет во время приобретения. Если мы готовы использовать обе валюты, мы должны заранее записать изменения в стоимости, которые они понесли.
Как мы видим, на уровне бухгалтерского учета мы можем наблюдать повышение общего баланса долларового счета и снижение общего баланса стерлингов.