Налоговый клин - это индикатор, который пытается измерить влияние налоговой системы на определенное значение. То есть разница между тем, что потребитель платит, и тем, что получает производитель, причем эта разница является собственностью государства через налоги.
Налоговый клин в этом смысле представляет собой показатель, выражаемый в процентах. Процент измеряет разницу между ценой, уплачиваемой потребителем, и капиталом, полученным производителем. Эта разница, которая облагается налогом и принадлежит государству, называется налоговым клином.
Другими словами, это разница между ценой, заплаченной за товар, и деньгами, которые получает производитель. Эта разница, удерживаемая государством посредством налога, называется налоговым клином, поскольку по мере увеличения стоимости актива налог увеличивается, что приводит к клину в его графическом представлении.
На практике налоговый клин часто используется для измерения покупательной способности жителей территории. То есть обычно используется в качестве ориентира для подоходного налога с физических лиц, чтобы мы могли оценить полученную чистую сумму, которая остается в конце расчета. Все это после вычета таких статей, как удержания, отчисления на социальное страхование, а также взносы работников в процентах от затрат на рабочую силу. Таким образом, результатом является разница между реальными затратами на рабочую силу, оплачиваемыми работодателем, и реальной чистой заработной платой, которую нам осталось потреблять.
Как рассчитывается налоговый клин?
Чтобы рассчитать налоговый клин, надо учитывать, что мы говорим с разных точек зрения. Таким образом, чтобы знать налоговый клин, мы должны не только измерить покупательную способность рабочих после применения налоговой скидки, но также и общие затраты, которые работник представляет для компании.
Таким образом, первым шагом будет расчет общей стоимости для компании.
Следовательно, мы должны использовать следующую формулу:
Где:
- CT это общая стоимость.
- W полученная брутто-зарплата.
- Cp - процент отчислений в СС работодателя.
- Пп - индекс цен производителей.
Как только мы это сделаем, мы должны продолжить определение покупательной способности рабочего.
В этом смысле мы должны применить следующую формулу:
Где:
- PA покупательная способность.
- W полученная брутто-зарплата.
- EC процент отчислений в СС работника.
- Чай - средний процент подоходного налога с населения.
- ПК индекс потребительских цен (ИПЦ).
- Tc процент акцизов (НДС).
После того, как мы подсчитали общую стоимость, которую работник несет компании, а также его покупательную способность, мы приступаем к расчету налогового клина.
В этом смысле мы должны применить следующую формулу:
Где:
- CT это общая стоимость.
- PA покупательная способность.
- W полученная брутто-зарплата.
- Cp - процент отчислений в СС работодателя.
- Пп - индекс цен производителей.
- EC процент отчислений в СС работника.
- Чай - средний процент подоходного налога с населения.
- ПК индекс потребительских цен (ИПЦ).
- Tc процент акцизов (НДС).
Разница между налоговым клином, налоговыми усилиями и налоговым бременем
Мы часто путаем эти три понятия. Хотя на практике они используются для того же приближения к действию данной налоговой системы, это не одно и то же. Кроме того, в них также отсутствует аналогичная методология расчета, поскольку у них есть различия, которые приводят к разным результатам.
В первую очередь, налоговый клин - это расчет, который измеряет разницу между общими затратами, которые работник представляет для работника, и, с другой стороны, его покупательной способностью, которую можно использовать для потребления.
С другой стороны, налоговое бремя является результатом деления общих расчетов, представляющих сбор налогов с данной территории в данный момент, на валовой внутренний продукт (ВВП) территории. Таким образом, он умножается на 100, и мы получаем процент, который представляет собой налоговую нагрузку.
То есть формула в этом смысле будет следующей:
Налоговое давление = (Полученные налоги / ВВП) x 100
Наконец, налоговые усилия - это дополнение, которое дополняет налоговое бремя. И мы говорим «добавлено», потому что эта величина доступна, когда у нас есть фискальное давление, поскольку это первое является переменной второго. В этом смысле бюджетные усилия являются результатом деления фискального давления на ВВП на душу населения. Таким образом, мы снова умножаем на 100 и получаем результат, также в процентах, который представляет собой финансовые затраты.
Со своей стороны, результат расчета финансовых затрат будет следующим:
Фискальные усилия = (Фискальное давление / ВВП на душу населения) x 100