Фискальные усилия - это показатель, который используется для оценки степени собираемости налогов государством в производстве общества. Это измеряет соотношение между процентной долей государственных доходов по отношению к валовому внутреннему продукту (ВВП), а также к доходу на душу населения.
Другими словами, фискальные усилия - это показатель, который служит для измерения уровня сбора налогов определенным государством в его экономике. Этот индикатор измеряет взаимосвязь между налоговым бременем и доходом на душу населения в стране. Таким образом, он определяется как отношение государственного дохода к ВВП и доходу на душу населения территории.
Финансовые усилия в определенных обстоятельствах более репрезентативны, чем финансовое давление, поскольку это позволяет нам знать, какие жертвы влечет за собой определенное количество сборов.
Как рассчитываются фискальные затраты?
Чтобы рассчитать фискальные усилия, мы должны сначала рассчитать фискальное давление. Это связано с тем, что это получается за счет налоговой нагрузки. В этом смысле первый шаг, который мы должны сделать, - это рассчитать налоговое бремя определенной территории, чтобы впоследствии рассчитать налоговые затраты.
Таким образом, хотя налоговое бремя рассчитывается как процент собираемых налогов по отношению к ВВП данной территории, налоговые усилия показаны следующим образом:
Фискальные усилия = (Фискальное давление / ВВП на душу населения) x 100
Когда у нас есть налоговое бремя, достаточно подставить указанную переменную в уравнение. Таким образом, мы получим фискальные усилия. В этом смысле показатель, который, как мы уже сказали, показывает большую адаптацию, поскольку позволяет рассчитать процент налогов от ВВП на душу населения в стране, что позволяет более объективное сравнение, чем то, которое предлагает налоговая нагрузка.
Разница между налоговым клином, налоговыми усилиями и налоговым бременем
Хотя на практике они используются для того же приближения к действию данной налоговой системы, разные величины, которые здесь противопоставляются, не совпадают. В свою очередь, они не используют единую методологию расчета.
Во-первых, налоговое бремя является результатом деления общей суммы налоговых сборов данной территории в данный момент на валовой внутренний продукт (ВВП) территории. Таким образом, он умножается на 100, и мы получаем процент, который представляет собой налоговую нагрузку.
В этом смысле бюджетные усилия являются результатом деления фискального давления на ВВП на душу населения. Таким образом, мы снова умножаем на 100 и получаем результат, также в процентах, который представляет собой финансовые затраты.
Наконец, налоговый клин - это расчет, который измеряет разницу между общими затратами, которые работник представляет для работника, и, с другой стороны, его покупательной способностью, которая может быть использована для потребительской деятельности.
Почему финансовые усилия, а не фискальное давление?
Если мы хотим знать, платят ли на данной территории граждане большие налоги, мы должны уделить внимание финансовым усилиям. Налоговое давление - это показатель, широко используемый странами для международного сравнения налоговых систем. Однако этот показатель может быть не таким показательным, как бюджетные усилия.
Например, при расчете налогового бремени, когда доходы соотносятся с ВВП, он не позволяет надежно измерить, были ли повышены или понижены налоги на территории. Страна могла бы поднять налоги, которые в случае снижения сбора по другой позиции компенсировали бы другую, отражая тот же сбор и, следовательно, показатель, аналогичный тому, который она представляла до этого повышения.
Таким же образом, если налоги увеличиваются, но, с другой стороны, ВВП не перестает расти, соотношение между ВВП и сбором налогов будет таким же или может быть даже ниже в ваших расчетах. По этой причине налоговое бремя в данном случае не будет отражать тот объективный показатель, который позволил бы нам узнать, увеличилось или уменьшилось налоговое бремя на территории.
Напротив, фискальный клин гораздо лучше отражает эту ситуацию, поскольку он применяется к ВВП на душу населения, который, несмотря на отсутствие объективности и точности, может быть больше в фискальных усилиях, чем в фискальном давлении.
Критика фискальных усилий
Однако есть критика финансовых усилий как меры. Это связано с тем, что его расчет в некоторых случаях может привести к путанице. Во-первых, потому что они делят две разные величины (процентную и абсолютную переменную). И, во-вторых, потому что есть определенные случаи, когда фискальные усилия предоставляют ошибочные данные. Например, представим страну А с налоговым бременем 5% и ВВП на душу населения в 1000 человек. И еще одна страна B со 100% налоговым бременем и доходом на душу населения 100 000 человек.
Бюджетные усилия страны А, согласно формуле, составят 0,05. Со своей стороны, показатель страны B будет 0,01. Однако в стране B собирают все, что производится. Следовательно, важно, чтобы сравнения бюджетных усилий проводились между странами с аналогичными уровнями доходов.