Налог на наследство - это дань, которая взимается с совокупности активов и прав, составляющих наследство умершего, и с которыми должны столкнуться его наследники.
Этот налог взимается с увеличения активов, которые наследники умершего предполагают получить свои активы и права.
Это право удержания в рамках налогового права, но также относится к гражданскому семейному праву, в частности, к наследственному праву.
Налог на наследство существует в большинстве стран мира. Кроме того, это относительно важно в европейских странах, таких как Франция, Германия, Испания, Бельгия или Дания. Также в странах Латинской Америки, таких как Аргентина и Чили, и в США.
Каждая страна регулирует этот налог по-своему, делая его прогрессивным и с особыми характеристиками для каждой.
Кто является налогоплательщиком налога?
Этому налогу подлежат наследники умершего и вынужденные наследники:
- В случае, если умерший оставил завещание, лица, которые в нем в качестве правопреемников, будут являться налогоплательщиками налога.
- В случае, если умершее лицо не оставило завещания, лицами, которые по закону должны быть правопреемниками и, следовательно, налогоплательщиками налога, являются, и в следующем порядке: потомки, восходящие родственники, супруга, родственники по совместительству и, наконец, Состояние.
Налогооблагаемая база налога
Налогооблагаемой базой налога на наследство является чистая стоимость активов и прав, которые умерший имел в имуществе на момент его смерти.
Это означает настоящую ценность. Если в имении умершего имелась машина десятилетней давности, необходимо будет рассчитать ее реальную стоимость на момент смерти, и именно она будет составлять налогооблагаемую базу налога.
База налогообложения
Когда у нас есть налогооблагаемая база, мы должны знать, какова налогооблагаемая база, то есть мы должны применять сокращения или вычеты, указанные в нормативных актах, к реальной или чистой стоимости актива, который будет унаследован.
Например, в законодательстве может быть указано, что из налоговой базы необходимо вычесть 2%, если наследником является ребенок.
В случае, если ребенок унаследует транспортное средство с чистой стоимостью 100 евро, налогооблагаемая база будет результатом вычета 2% из 100 евро, то есть 80 евро.
К этой базе должен применяться соответствующий процент в соответствии с каждым постановлением, и сумма, полученная в результате применения этого процента, будет налогом, подлежащим уплате государству.
Пример налога на наследство
A умирает, оставляя B (его сын) имущество стоимостью 1000 евро и некоторые произведения искусства стоимостью 2000 евро.
Предположим, что в правилах указано, что если наследником является ребенок, он имеет право на вычет в размере 10%, а ставка налога составляет 20%.
- Налоговая база будет = 3000 евро (2000 + 1000)
- Налоговая база будет = 2700 евро (3000 * 0,10 = 300 → 3000-300).
- Ставка налога будет = 540 евро (2700 * 0,2).
Налог на наследство, подлежащий уплате государству, составит 540 евро.