Налоговая выгода или налоговое преимущество - это законодательная мера, которая позволяет налогоплательщику законно платить меньше налогов.
Благодаря налоговым льготам налогоплательщик платит меньший налог, чем он должен был бы заплатить, если бы такого инструмента не существовало. В конечном итоге налоговое преимущество представляет собой налоговую экономию для налогоплательщика.
Характеристики налоговой выгоды
Существуют две основные характеристики налоговых льгот:
- Это мера, принятая законодателем. Это означает, что налоговые льготы должны быть прямо включены в законодательство (то есть через закон, постановление и т. Д.). Нельзя применять налоговые льготы, прямо не предусмотренные законодателем.
- Налоговая льгота зависит от ряда условий. Чтобы применить налоговую льготу, необходимо выполнить ряд требований. Эти требования могут быть обусловлены будущим; если они не будут соблюдаться в будущем, налоговая льгота будет отменена.
- Налоговая выгода влияет определенным образом, а не глобально. Другими словами, налоговая мера, которая представляет экономию на налогах и затрагивает всех, не является налоговой льготой. Это должно быть индивидуализировано в соответствии с требованиями, упомянутыми в предыдущем разделе. На примере это будет лучше:
- Допустим, снижение ставки налога с 25% до 23%. Это сокращение представляет собой экономию на налогах, поскольку будет уплачиваться меньшая сумма налога. Однако это не налоговая льгота, поскольку затрагивает всех налогоплательщиков.
- Предположим, что если компания выставляет счет-фактуру менее 100 денежных единиц, ставка налога составляет 23% вместо 25%. Это налоговая льгота, поскольку ею могут пользоваться только компании, выставляющие счета менее 100 денежных единиц. Благодаря этому применяется ставка налога в размере 23%; остальные компании, 25%:
Виды налоговых льгот
Есть три основных способа использовать налоговую льготу:
- По освобождению. Эта налоговая льгота означает, что налогоплательщик не обязан платить налог, хотя из-за характера налога они должны его платить. Например, любая компания должна платить налог на прибыль. Однако законодатель может предусмотреть следующее освобождение: Те, кто выставляет счет на сумму менее 50 денежных единиц, освобождаются от налога на прибыль. Таким образом, эти типы компаний, хотя и должны платить налог, не обязаны из-за наличия этого освобождения. Налоговая экономия является общей, поскольку вы не будете платить ни одной из этих налогов.
- Посредством бонуса по квоте или налоговой базе Эта налоговая льгота предполагает, что налогоплательщик может уменьшить свою налоговую квоту или свою налоговую базу в соответствующем бонусе. Например: В НДФЛ для налогоплательщиков, имеющих детей до 3 лет, установлена премия в размере 10 денежных единиц. Налогоплательщик с 3-летним ребенком будет платить на 10 денежных единиц меньше, чем остальные налогоплательщики, благодаря этой налоговой льготе.
- Через вычитаемые расходы. Обычно прямые налоги (корпоративный налог и подоходный налог) взимаются с полученного дохода. Обычно существует следующая налоговая льгота: разрешается вычитать (то есть вычитать) расходы, понесенные для получения указанного дохода. Но только расходы, необходимые для получения этого дохода; остальные расходы не подлежат вычету.
Существуют и другие способы использования налоговой выгоды, например, отказ от возмещения расходов или отсрочки их выплаты.