Налоговое давление - что это такое, определение и понятие
Финансовое давление или вторичное давление относится к сумме денег в понятии налогов, которые налогоплательщики платят государству, по сравнению с валовым внутренним продуктом (ВВП).
Другими словами, налоговое бремя - это экономический термин, который относится к сумме денег, которую государство получает от физических лиц, семей и других организаций, которые обязаны платить налоги (обязаны платить налоги), принимая за основу валовой внутренний продукт.
Если взять за основу валовой внутренний продукт (ВВП), это величина, выраженная в процентах. Таким образом, если сумма уплаченных налогов составляет 30, а ВВП - 100, то налоговая нагрузка составляет 30%.
Также важно определить три детали. Первый - это уплата налогов, а не налогов. Налог - это разновидность дани, но это не единственный вид дани. Вторая деталь - мы должны включить всех налогоплательщиков. Семьи и компании несут ответственность за налоги, но не только они имеют обязательства перед Казначейством. И, наконец, в-третьих, он рассчитывается на основе того, что оплачивается, а не на том, что должно быть оплачено. Увидеть уклонение от уплаты налогов
Как рассчитывается налоговая нагрузка?
Формула расчета налоговой нагрузки очень проста. Нам нужны только две части информации. С одной стороны, валовой внутренний продукт, выраженный в соответствующей валюте, а с другой - общие налоговые поступления, выраженные в той же валюте. Таким образом, формула налогового давления:
Налоговое бремя = (Общие налоговые поступления / Валовой внутренний продукт (ВВП)) x 100.
Другими словами, делится между общими налоговыми поступлениями и ВВП, и мы находим величину от 0 до 1. Умножая ее на 100, мы получаем показатель, выраженный в процентах.
От чего зависит налоговая нагрузка?
Очевидно, что налоговая нагрузка может быть большей или меньшей. Таким образом, в одних странах налоговое бремя может составлять 30%, а в других - 60%. Но от чего зависит его количество?
Логично предположить, что если увеличатся налоги (в составе налогов), то увеличится налоговая нагрузка. Однако в научной литературе этот факт не проясняется полностью. Хотя это, конечно, правда, если предположить, что все останется неизменным (при прочих равных), увеличение налогов приведет к увеличению налогового бремени. Например, если раньше было уплачено 20 налогов, а теперь уплачено 40, при условии сохранения ВВП налоговое бремя возрастает. И наоборот, если бы 40 выплачивались раньше, а теперь 20 выплачиваются, при условии сохранения ВВП налоговое бремя снизится.
Также важен тот факт, что более низкое налоговое бремя не обязательно означает, что уплачиваются меньшие или меньшие налоги. Это потому, что этот показатель рассчитывается на основе фактического сбора, а не потенциала. То есть могут быть высокие налоги, но много уклонения от уплаты налогов.
Помимо этого очевидного вычета, существуют другие условия, которые могут мотивировать общую сумму налогов представлять большую или меньшую сумму. Другими словами, почему в одних странах уплачивается больше налогов, чем в других, и, следовательно, может быть более высокое налоговое бремя?
- Структура налоговой системы
- Политико-экономический режим
- Демографические характеристики
- Экономическая структура
- Уровень развития
- Культурные факторы
- Качество заведений
Пример налоговой нагрузки
Далее мы собираемся разработать пример для расчета налогового бремени фиктивной страны. Предположим следующие данные:
- ВВП: 110 520 миллионов долларов
- Общие налоговые поступления: 35 276 миллионов долларов США.
В свете приведенных выше данных применим формулу и получим:
Налоговое давление = (35 276/110 520) x 100 = 31,92%
Налоговая нагрузка в этой стране составляет 31,92%. Что можно интерпретировать, так это то, что 31,92% продукции предназначается для уплаты налогов. С другой стороны, если в году 365 дней, то компания, например, выделяет 116 на уплату налогов. В месяцах мы можем сказать, что физическое лицо или компания выделяет производство чуть менее 4 месяцев на оплату штату страны в данном примере.
