Кривая Лаффера - это экономическое представление, которое показывает взаимосвязь между налогом и уровнем совокупного сбора в результате него.
Эта концепция родилась из руки экономиста Артура Лаффера, который в 1980 году предложил снизить налоги тогдашнему кандидату в президенты Рональду Рейгану, аргументируя это тем, что это действие высвободит индивидуальную инициативу населения.
Графическое представление кривой Лаффера.
Графическое представление этой модели представляет собой перевернутую букву U, где видно, что как при процентном уровне, равном 0, так и 100, он не собирается, поскольку, если никто не вносит взнос, он не взимается, и если ставка облагает налогом всю зарплату, ни то, ни другое не будет. всем будет интересно работать. Возьмем в качестве примера налог на доходы физических лиц.
Объяснение кривой Лаффера
Кривая Лаффера начинается с того факта, что, когда ставка налога равна нулю (t = 0%), общественный сбор равен нулю, а когда ставка налога равна 100 (t = 100%), общественный сбор также равен нулю. (если налоги поглотят все ресурсы, никакого дохода не будет). Лаффер, основываясь на математической основе (теорема Ролля), утверждает, что между этими двумя точками будет восходящий сегмент с низкими уровнями налогов и другой нисходящий сегмент с более высокими уровнями, где будет максимум сбора, причем как слева, так и слева. слева. справа от этого максимума коллекция будет меньше максимального.
Знать этот максимум на самом деле очень сложно, он зависит от многих факторов и варьируется от страны к стране. Это желательная цель, поскольку она позволяет правительствам и учреждениям знать, следует ли им снизить или повысить налог для достижения более высоких уровней сбора налогов, хотя не всегда легко узнать, в какой момент они находятся в определенное время таким образом, чтобы настроить определенную фискальную политику.
Априори принято думать, что увеличение налоговых ставок приводит к тому, что общий сбор налогов больше, чем в предыдущем пункте, точно так же, как можно вообразить, что снижение налогов приведет к меньшему накоплению. По мнению Лаффера, чрезмерное давление через налоги может привести к таким явлениям, как подпольная или нелегальная экономика, массовый отток капитала из страны и отрицательные стимулы для потребления или инвестиций.
Кривая Лаффера предполагает, что налоговая ставка и общий сбор не являются полностью независимыми переменными и что существуют другие альтернативные параметры, которые влияют на их поведение. Гражданам, которые платят налоги, нужен инвестиционный стимул, то есть граждане работают или инвестируют в обмен на что-то, если бы им приходилось отдавать 100% своей зарплаты, никто бы не работал.
Когда налоги чрезмерно высоки, люди находят меньше пользы в своих инвестициях и работе, решая уменьшить свою озабоченность этой деятельностью, отдавая приоритет досугу, а попытаться избежать уплаты столь высокого уровня налогов (либо работая меньше, либо путем мошенничества или уклонений). В этих случаях повышение ставки налога в какой-то момент означало бы снижение собираемости. В противном случае снижение ставок подоходного налога побуждает людей повышать свою преданность работе и повышать уровень заработной платы.
Примеры кривой Лаффера
Есть несколько налогов, которые можно привести в качестве примера, чтобы приблизиться к этому явлению. В Испании, например, с повышением НДС на культурные ценности было замечено, что в последующие годы коллекция претерпела резкое падение. Ирландия увеличила свои налоговые поступления, когда снизился корпоративный налог. Они также являются распространенными примерами налогов на богатство или капитал, которые иногда мотивируют поездки в другие страны с лучшими налоговыми условиями или привлечением иностранного капитала.
В 1981 году, через год после победы Рональда Рейгана на выборах, в Соединенных Штатах был принят Закон о восстановлении экономики. Которая, основанная на кривой Лаффера, включала снижение налога на прибыль на 23% всего за два года, а также сокращение налога на прибыль. Что произошло потом? Сбор налогов не только не увеличился, но и уменьшился, а государственный дефицит значительно увеличился с 2% в 1980 году до 6% в 1983 году. Этот факт не означает, что кривой не существовало, а то, что в США Экономия находилась не на правой стороне кривой Лаффера (убывающей), как предполагал сам Лаффер, а на подъеме.
