ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) только что представила различные предложения по проведению всеобъемлющей реформы международного налогового законодательства и, таким образом, обеспечения более прозрачной налоговой среды.
BEPS (Base Erosion and Profit Shifting, на английском языке) определяет проект, который родился в 2013 году при поддержке ОЭСР и G20. Известный как план Размывание налоговой базы и делокализация прибыли, направлена как на создание согласованного набора международных налоговых правил, так и на обеспечение того, чтобы крупные компании платили налоги в тех странах, где они создают ценность.
Однако эта последняя задача ставит под сомнение многие структуры, возникшие более двадцати лет назад, основанные на приписывании выгод - а сейчас чрезмерных - деятельности, осуществляемой в определенных странах; Кроме того, существует правовой вакуум в определении добавленной стоимости, создаваемой в каждой юрисдикции.
Другими словами, отсутствие согласованности между налоговыми системами стран свидетельствует об отсутствии адекватных правил; и из-за этого ОЭСР в течение двух лет работала над глобальными предложениями, направленными на создание однородной фискальной среды без лазеек.
Другими словами, термин BEPS предназначен для предотвращения стратегий налогового планирования, используемых для: пользуясь существующими расхождениями между национальными налоговыми системами, искусственное перемещение прибыли в места с низким или нулевым налогообложением, где компания практически не ведет хозяйственной деятельности, что позволяет практически полностью избежать налог на прибыль.
Предложения BEPS
Первый набор отчетов по BEPS был опубликован в сентябре 2014 года и включает ряд мер, которые предоставляют странам инструменты, необходимые для обеспечения налогообложения прибыли везде, где имеет место экономическая деятельность. и где создается стоимость, обеспечивая большую безопасность компаниям за счет предотвращения конфликтов, связанных с применением международных налоговых правил и нормализацией обязательств налогоплательщиков.
С этим, ОЭСР только что представила - в октябре 2015 года - окончательный пакет предложений по проведению «всеобъемлющей, последовательной и скоординированной» реформы международного налогового законодательства и, таким образом, пресечения уклонения от уплаты налогов транснациональными компаниями. К ним относятся повышение согласованности международных налоговых стандартов, усиление их ориентации на экономическое содержание и обеспечение более прозрачной налоговой среды.
Ключевые элементы стратегии BEPS
- Разные развивающиеся страны - такие как Албания, Ямайка, Кения и другие - приглашаются для участия в заседаниях ключевого органа, принимающего решения по проекту BEPS - Комитета по налоговым вопросам (CFA) - и его технических рабочих групп.
- Пять региональных сетей организовано из фискальная политика официальные лица администрации координируют структурированный диалог с группой развивающихся стран по вопросам BEPS.
- Поддержка региональных сетей практическое применение мер BEPS и некоторые из приоритетных вопросов для развивающихся стран - сопоставимые трансфертные цены на данные и налоговые льготы, - которые не входят в сферу действия BEPS.
В этой связи не следует забывать, что проект BEPS особенно важен для развивающихся стран, поскольку они в большей степени зависят от доходов от корпоративных налогов., особенно транснациональных компаний.