Бюджет казначейства - что это такое, определение и понятие

Бюджет казначейства или кассовый бюджет - это документ, который собирает прогнозы притока и оттока денег в краткосрочной и среднесрочной перспективе и цель которого - обеспечить хорошее финансовое состояние ликвидности компании в краткосрочной и среднесрочной перспективе.

Также известный как кассовый бюджет, он позволяет нам выявлять, предвидеть и избегать возможных инцидентов, а также решать их до того, как они произойдут.

Важность казначейского бюджета

Компания может умереть из-за нехватки ликвидности, когда у нее недостаточно денег для выполнения своих платежных обязательств и она не получает внешнего финансирования (например, банковское) или внутреннего (акционеры).

В частности, малые и средние компании должны очень хорошо контролировать свою ситуацию с ликвидностью, поскольку у них не будет столько ресурсов, сколько у крупной компании.

Как только обнаруживается напряженная ситуация, цель состоит в том, чтобы облегчить работу компании за счет интервалов между датами получения сборов до совершения платежей.

Основные элементы казначейского бюджета

В этот список вошли основные игры. Однако каждая компания должна определить свои собственные, в зависимости от своей деятельности и управления:

• Определите все бизнес-операции которые генерируют движение денег и надлежащим образом прогнозируют даты получения платежей от клиентов.
• Даты сбора операций различных подразделений.
• Платежи, связанные с обычной деятельностью компании, такие как поставщики, кредиторы, рекламные кампании.
• Внутренние текущие расходы например, платежная ведомость, социальное обеспечение, новые сотрудники, квитанции и т. д.
• Неординарные и пунктуальные элементы, что может ухудшить ситуацию с ликвидностью компании, если они будут очень высокими и непредвиденными суммами и вызовут ситуации напряженности. Например, штраф.
• Дата выплаты процентов долг или дивиденды.
• Налоги и связанные с ними даты платежа.

Как подготовить казначейский бюджет

Приведенная структура должна легко показать, каков чистый баланс казначейства:

Чистый баланс = начальный баланс + доходы - расходы

Где первоначальный баланс будет балансом непосредственно предшествующего периода.

В этом смысле может быть установлен ежемесячный или ежедневный календарь, связывающий ожидаемые движения денежных средств. Как правило, рекомендуется выполнять ежедневный прогноз кассового бюджета на следующий месяц, чтобы иметь более подробное представление о наиболее приближающемся периоде и минимизировать ошибки. Также, если мы обнаруживаем возможную напряженность в течение нескольких дней месяца, и это необходимо уточнить и решить заранее.

Бюджет казначейства - это живой документ, который необходимо периодически обновлять, чтобы добавлять или удалять суммы денег или изменять даты сбора или платежа.

Кроме того, рекомендуется учитывать возможные риски и поддерживать казначейские резервы или альтернативы финансирования, которые можно использовать без дополнительных осложнений. В этом смысле казначей компании может подготовить 3 бюджета на основе 3 возможных сценариев развития бизнеса, которые вызовут различные движения ликвидности: консервативный, стабильный и оптимистичный.

Наконец, мы должны учитывать разницу между сборами и платежами vs. доходные расходы. Бюджет казначейства не зависит от отчета о прибылях и убытках или прибылях и убытках. Он собирает не бухгалтерские записи, а движение реальных денег.