Бюджет казначейства или кассовый бюджет - это документ, который собирает прогнозы притока и оттока денег в краткосрочной и среднесрочной перспективе и цель которого - обеспечить хорошее финансовое состояние ликвидности компании в краткосрочной и среднесрочной перспективе.
Также известный как кассовый бюджет, он позволяет нам выявлять, предвидеть и избегать возможных инцидентов, а также решать их до того, как они произойдут.
Важность казначейского бюджета
Компания может умереть из-за нехватки ликвидности, когда у нее недостаточно денег для выполнения своих платежных обязательств и она не получает внешнего финансирования (например, банковское) или внутреннего (акционеры).
В частности, малые и средние компании должны очень хорошо контролировать свою ситуацию с ликвидностью, поскольку у них не будет столько ресурсов, сколько у крупной компании.
Как только обнаруживается напряженная ситуация, цель состоит в том, чтобы облегчить работу компании за счет интервалов между датами получения сборов до совершения платежей.
Основные элементы казначейского бюджета
В этот список вошли основные игры. Однако каждая компания должна определить свои собственные, в зависимости от своей деятельности и управления:
- Определите все бизнес-операции которые генерируют движение денег и надлежащим образом прогнозируют даты получения платежей от клиентов.
- Даты сбора операций различных подразделений.
- Платежи, связанные с обычной деятельностью компании, такие как поставщики, кредиторы, рекламные кампании.
- Внутренние текущие расходы например, платежная ведомость, социальное обеспечение, новые сотрудники, квитанции и т. д.
- Неординарные и пунктуальные элементы, что может ухудшить ситуацию с ликвидностью компании, если они будут очень высокими и непредвиденными суммами и вызовут ситуации напряженности. Например, штраф.
- Дата выплаты процентов долг или дивиденды.
- Налоги и связанные с ними даты платежа.
Как подготовить казначейский бюджет
Приведенная структура должна легко показать, каков чистый баланс казначейства:
Чистый баланс = начальный баланс + доходы - расходы
Где первоначальный баланс будет балансом непосредственно предшествующего периода.
В этом смысле может быть установлен ежемесячный или ежедневный календарь, связывающий ожидаемые движения денежных средств. Как правило, рекомендуется выполнять ежедневный прогноз кассового бюджета на следующий месяц, чтобы иметь более подробное представление о наиболее приближающемся периоде и минимизировать ошибки. Также, если мы обнаруживаем возможную напряженность в течение нескольких дней месяца, и это необходимо уточнить и решить заранее.
Бюджет казначейства - это живой документ, который необходимо периодически обновлять, чтобы добавлять или удалять суммы денег или изменять даты сбора или платежа.
Кроме того, рекомендуется учитывать возможные риски и поддерживать казначейские резервы или альтернативы финансирования, которые можно использовать без дополнительных осложнений. В этом смысле казначей компании может подготовить 3 бюджета на основе 3 возможных сценариев развития бизнеса, которые вызовут различные движения ликвидности: консервативный, стабильный и оптимистичный.
Наконец, мы должны учитывать разницу между сборами и платежами vs. доходные расходы. Бюджет казначейства не зависит от отчета о прибылях и убытках или прибылях и убытках. Он собирает не бухгалтерские записи, а движение реальных денег.
Посмотреть денежный поток