Управленческий отчет - это документ, который содержит подробную компиляцию данных об эволюции компании за предыдущий год. Он включает в себя руководство и события, произошедшие в течение года, которые привели компанию к ее нынешнему положению, а также действия, которые необходимо реализовать, и риски, предусмотренные на будущее.
Включенные в листинг компании или компании, которые не могут подготовить свой баланс и сокращенный отчет о капитале, обязаны подготовить и подать этот отчет в Торговый реестр. Как правило, вместе с годовой отчетностью компании. Обычно это крупные компании, обычно котирующиеся на бирже.
Для чего нужен обязательный управленческий отчет?
Отчет руководства помещает контекст текущей ситуации компании через описание действий, выполненных ее руководством в течение года, и предвидит действия, которые будут материализованы в будущем.
Таким образом, он открывает вашему читателю действительно ценную информацию. Поскольку это помогает вам иметь обширное видение компании и сформировать мнение, которое поддерживает ваши будущие инвестиционные решения.
Обычно это очень полезно для финансовых аналитиков, кредитных организаций, поставщиков и кредиторов, клиентов, сотрудников, регулирующих органов и общественности в целом. Они используют информацию, содержащуюся в отчете, для принятия инвестиционных решений, оценки способности выплачивать дивиденды, своевременного выполнения своих долговых обязательств или выплаты вознаграждений, согласованных с сотрудниками после их активного периода.
Отчет руководства в значительной степени дополняет информацию в финансовой отчетности и, в частности, в годовом отчете. Проявляет не только количественные, но и качественные аспекты. Он включает операционную, инвестиционную и финансовую стратегию, а также будущие перспективы компании в отношении предложенных целей.
Содержание управленческого отчета
Отчет руководства должен включать следующие пункты:
- Статус юридического лица: Со своей организационной структурой и ее работой.
- Эволюция и результаты бизнеса: Комплексный анализ результатов бизнеса и текущей ситуации в экономическом и финансовом плане, включая стратегию компании, направленную на достижение целей, предложенных на этот год. Должны быть включены основные финансовые и нефинансовые KPI, которые описывают достижение или невыполнение указанных целей.
- Отчет о ликвидности и капитальных ресурсах: Наряду с обязательствами, выполняемыми с другими агентами, такими как кредиторы и клиенты.
- Основные риски и неопределенности: В том числе финансовые и операционные.
- Важные события, произошедшие в течение года и после окончания года.
- Информация о прогнозируемом развитии компании.
- R + D + I деятельность: Разработайте количественные и качественные детали.
- Приобретение и продажа собственных акций: Включая общую стоимость ценных бумаг, находящихся в руках компании.
- Другая важная информация: Например, информация об акциях, дивидендная политика и рейтинг или кредитный рейтинг.
Кто обязан сдавать управленческий отчет?
Компании, составляющие сокращенный баланс и отчет об изменениях в капитале, не обязаны готовить управленческий отчет. Например, МСП и микро-МСП освобождаются от уплаты налога.
Но, кроме того, в эту группу также войдут те компании, которые соответствуют как минимум двум из следующих обстоятельств:
- Общая сумма активов не превышает четырех миллионов евро., отраженных в бухгалтерском балансе.
- Чистая сумма его годового оборота не превышает восьми миллионов евро..
- Что средняя численность работающих в течение года не превышает 50 человек..
Хотя это правда, что вышесказанное будет зависеть от географического региона и регулятора, от которого зависит каждая компания.