Операционный бюджет состоит из документа, который включает обычные доходы и расходы компании.
Другими словами, это бюджет, который помогает нам спрогнозировать общую деятельность компании через доходы над продажами и расходы через производственные затраты, в основном.
Формула операционного бюджета
Формула этого бюджета содержит четыре основные суммы в экономическом выражении. Это продажи, постоянные затраты, переменные затраты и затраты, связанные с методами бухгалтерской переоценки.
Следует принять во внимание, что бухгалтерские затраты связаны с разовой амортизацией активов (так называемое бухгалтерское обесценение) или периодической (то есть бухгалтерской амортизацией).
Преимущества и недостатки операционного бюджета
С одной стороны, при использовании этого бюджета можно выделить следующие преимущества:
- Большой контроль над происхождением доходов и расходов.
- Изучение годовой динамики некоторых ключевых статей доходов и расходов.
- Постановка краткосрочных и долгосрочных целей в предполагаемых продажах.
С другой стороны, наиболее заметными недостатками его использования являются:
- Наличие статистической и субъективной части в ее разработке.
- Отсутствие контроля каких-либо факторов, включенных в формулу. Даже постоянные затраты могут измениться, если того потребует рыночная ситуация, в сторону увеличения или уменьшения.
Хотя недостатки весьма относительны, следует также учитывать, что при установлении целей или задач, хотя они могут иметь положительное влияние на компанию, необходимо соблюдать осторожность, чтобы не попасть в ловушку, устанавливая их чрезмерно высокими.
Пример операционного бюджета
Для розничной компании, которая имеет следующие данные о доходах от продаж и расходах по фиксированным, переменным и бухгалтерским затратам, определите операционный результат бюджета:
| Упрощенный операционный бюджет | € |
|---|---|
| + Общая выручка от обычных продаж | 750.000€ |
| - Общие постоянные затраты | 55.000€ |
| - Общие переменные затраты | 290.000€ |
| - Всего обесценения и амортизации | 30.000€ |
| - / + Итого прочие относимые доходы и расходы | 0€ |
| = Результат работы | 375.000€ |
В этом упрощенном бюджете мы видим, что еще один фактор был включен в расчет операционного результата. Этот фактор может служить «ящиком для стихийных бедствий», когда мы не можем классифицировать его по какому-либо другому фактору или когда вместо этого мы хотим изолировать ряд доходов или расходов, чтобы иметь более полный контроль над ними.
В случае, который был выявлен, этот фактор не играет ведущей роли, но все, как всегда, зависит от потребностей компании и вида деятельности или сектора, к которому она принадлежит.
Бюджет продаж