Расчет НДС состоит из разницы между выходящим НДС и общей суммой входящего НДС. В зависимости от результата он уйдет на выплату или компенсацию.
То есть в зависимости от того, какой вид НДС выше, чем другой, нам так или иначе придется разобраться с расчетом.
Дела об уплате НДС
В случае с НДС возможны только два случая: либо вы платите налог, либо нет.
Если возникнет ситуация, когда вы платите, мы будем говорить о Государственном казначействе, являющемся кредитором по НДС, поэтому за этот период времени (обычно кварталы) мы получили больше НДС при продаже нашей продукции, чем при покупке сырья.
С другой стороны, если мы купили больше сырья и, следовательно, мы понесли больше НДС, чем мы получили от наших продаж, казначейство позволяет нам сохранить результат этого квартала и компенсировать его в будущие годы, которые нам платят. В этом случае мы столкнемся с ситуацией должника государственных финансов по НДС.
Кредитор Государственного казначейства по НДС
Мы говорим, что ситуация кредитора Государственного казначейства по НДС возникает, когда общий входящий НДС меньше, чем общий исходящий НДС.
Если мы представим его бухгалтерским способом, это будет примерно так:
Мы видим, что входящий НДС ниже, чем выходящий, тогда создается позиция в пользу Государственного казначейства в отношении ежеквартальных расчетов по НДС.
Следовательно, задолженность перед Государственным казначейством будет погашена таким образом, чтобы:
Налоговая задолженность Государственное казначейство
Мы говорим, что ситуация должника Государственного казначейства по НДС возникает, когда общий входящий НДС превышает общий исходящий НДС.
Если мы представим его бухгалтерским способом, это будет примерно так:
В этом случае мы видим, что входящий НДС выше, чем выходящий, тогда для компании создается благоприятная позиция в отношении ежеквартальных расчетов по НДС.
Позже, например, в следующем квартале, если выяснится ситуация с кредитором Государственного казначейства по уплате НДС, дебиторская позиция последнего квартала будет компенсирована текущим кварталом. Мы бы платили меньше:
Таким образом, мы вычитаем часть платежа в Государственное казначейство за предыдущие кварталы с должником.
Наконец, следует отметить, что, хотя при расчетах по НДС может быть получен нейтральный результат, увидеть его довольно сложно. Это может произойти только тогда, когда компания не покупает и не продает, поэтому она не генерирует НДС, и когда цифры входящего и выходящего НДС совпадают, что также очень трудно оценить.
Результат этой казуистики будет, как мы упоминали ранее, «нейтральным», поскольку вы не платите и не получаете компенсацию в будущем.