Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств является одним из финансовых отчетов бухгалтерского учета, он сообщает о происхождении и использовании денежных потоков и их эквивалентов.

Денежные потоки представлены в каскадном формате, а представленная информация относится к году составления и предыдущему году. Он также включает столбец для возможных аннотаций между памятью.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств, отражает все поступления и платежи, произведенные компанией в этом году. Цель состоит в том, чтобы предоставить исчерпывающую информацию о происхождении денежных средств (инкассо) и использовании этих денежных средств (платежей) в течение года.

Денежные потоки будут представлять собой приток и отток денежных средств на счетах денежных средств и других эквивалентных ликвидных активов. Денежными средствами считаются денежные средства, депонированные в банке юридических лиц, и банковские депозиты по предъявлении. Финансовые инструменты, которые можно конвертировать в наличные, также могут считаться денежными при условии, что они отвечают этим трем требованиям:

• Срок его действия на момент приобретения не превышает трех месяцев.
• Нет значительного риска изменения его стоимости.
• Они считаются частью обычного управления казначейством.

Внутренние движения казначейства не включаются в отчет о движении денежных средств, равно как и платежи по приобретению, амортизационные отчисления или финансовые активы, которые рассматривались как эквивалентные ликвидные активы.

Методы расчета отчета о движении денежных средств

Для составления отчета о движении денежных средств используется прямой и косвенный методы:

• Прямой метод: Формулируется путем упорядочивания сборов и платежей на основе основных категорий, к которым они принадлежат. С помощью этого метода цифры, полученные по различным категориям, представлены в виде их общей суммы.
• Косвенный метод: Он формулируется, начиная с прибыли, показанной в отчете о прибылях и убытках, и затем корректируя ее с помощью согласительных статей, пока не будет достигнут фактический баланс в бухгалтерских книгах. Этот метод более сложен на практике и используется реже, поскольку некоторые согласительные пункты не отражают реальных движений денежных средств, хотя они каким-то образом влияют на способность компании производить платежи.

Классификация движения денежных средств прямым методом

Классификация движения денежных средств осуществляется на основе трех денежных потоков.

• Получено от операционной деятельности: Это денежные потоки (сборы и платежи), полученные от основной деятельности компании, с помощью которой она генерирует доходы и расходы.
• Получено от финансовой деятельности: Это расходы на приобретение третьими сторонами прав собственности, выпущенных компанией, или ресурсов, предоставленных финансовыми организациями, а также платежи, произведенные для их амортизации или возврата. Выплаты акционерам в виде дивидендов также относятся к этой категории.
• Получено от инвестиционной деятельности: Это платежи, связанные с приобретением внеоборотных активов (нематериальные основные средства, материалы, инвестиции в недвижимость…), а также расходы, связанные с продажей, амортизацией или погашением.

Цели отчета о движении денежных средств

Знание денежных потоков позволяет вам предложить очень ценную информацию о компании:

• Он предоставляет очень полезную информацию администраторам компании, чтобы оценить их учетную политику и предвидеть возможные проблемы.
• Это позволяет улучшить финансовую и инвестиционную политику.
• Это помогает узнать, как компания потратила доступные деньги, чтобы контролировать их декапитализацию.
• Это позволяет прогнозировать будущие потоки.
• Возможность выплачивать проценты и дивиденды, а также свои долги.
• Выявление изменений в производственных циклах

Цель контроля наличных денег - позаботиться обо всех поступающих деньгах, чтобы запрограммировать уходящие деньги. Компания может инвестировать свои денежные средства в ликвидные активы, такие как активы денежного рынка, казначейские векселя, операции РЕПО, избыточные денежные средства, и они будут учитываться как денежные средства и их эквиваленты. Таким образом, строгий казначейский контроль будет способствовать успеху компании.