Оборотный капитал - это бухгалтерская величина, относящаяся к тем экономическим ресурсам, которые компания имеет в своих активах для выполнения обязательств по выплатам в краткосрочной перспективе и связанных с ее экономической деятельностью.
В простой схеме учета понятие оборотного капитала фокусируется на капитальных ресурсах, на которые данная компания может рассчитывать в краткосрочной перспективе для работы. То есть те капиталы, которые обычно используются в повседневной экономической деятельности, которую осуществляет фирма.
Эти ресурсы, принадлежащие компании, включают наличные деньги, портфель финансовых продуктов и другие инвестиции, сделанные компанией.
По этой причине оборотный капитал обычно отождествляется с понятием текущих активов в балансе. В свою очередь, понятие оборотного капитала принято отождествлять с понятием ликвидности организации.
Мы должны помнить, что компании обычно должны удовлетворять краткосрочные потребности в ресурсах или сырье, оплате труда рабочих, замене активов и т. Д. В противном случае они не смогут продолжать работу.
Для соблюдения вышеизложенного необходимы ликвидные ресурсы, то есть, которые можно быстро преобразовать в (или являются) наличными.
Основные характеристики оборотного капитала
Ресурсы, используемые конкретной компанией для выполнения обязательств по ее продуктивной работе, составляют оборотный капитал.
Таким образом, каждое общество имеет разные бухгалтерские счета, предназначенные для поддержки или обеспечения возможности поставки ресурсов для начала своей деятельности, обеспечивая нормальную работу компании.
Покупка сырья или выплата заработной платы на этом этапе требуют возможности мгновенной выплаты денежными средствами или другими аналогичными денежными инструментами для краткосрочной оплаты.
Расчет оборотного капитала
Для наиболее объективного расчета оборотного капитала оборотные активы необходимо вычесть из текущих обязательств фирмы. Это называется чистым оборотным капиталом.
Следует отметить, что текущие активы - это те, которые состоят из наличных денег (в наличных деньгах и на банковском счете) и тех ценностей, которые могут быть легко преобразованы в деньги. Мы имеем в виду, например, дебиторскую задолженность клиентов (сроком менее одного года) и акции.
Аналогичным образом, краткосрочные обязательства включают в себя все обязательства, которые должны быть выполнены в краткосрочной перспективе. Например, у нас есть долги перед поставщиками, которые необходимо выплатить в течение тридцати дней.
Пример оборотного капитала
Чтобы лучше понять концепцию оборотного капитала, мы можем использовать пример. Представим, что компания представляет следующие счета (все в евро):
- Наличные / Банки: 4,000
- Складской: 5,000
- Краткосрочная дебиторская задолженность: 6000
- Машины и оборудование: 10 000
- Земля: 25000
- Краткосрочная кредиторская задолженность: 10 000
- Долгосрочная кредиторская задолженность: 16,000
- Активы: 24000
Итак, чтобы оценить чистый оборотный капитал, мы сначала рассчитываем текущие активы, которые будут включать денежные средства / банки, товарно-материальные запасы и краткосрочную дебиторскую задолженность, добавив:
4000 + 5000 + 6000 = 15000 евро
Аналогичным образом, текущие обязательства будут включать только краткосрочную кредиторскую задолженность (10 000 евро), поэтому чистый оборотный капитал будет:
15 000–10 000 = 5 000 евро
Важность оборотного капитала
Важно отметить, что компания может иметь высокий собственный капитал и в то же время не иметь одинаковых оборотных средств. Произойдет и обратное. Эта независимость будет иметь отношение к составу или структуре активов и пассивов компании.
Например, компания может иметь большое количество недвижимости в своем капитале, но она не может столкнуться с несколькими краткосрочными платежами, поскольку не имеет постоянной денежной прибыли. Это обычное явление во время кризиса или отсутствия ликвидности.
Затем можно сделать вывод, что эта величина (оборотный капитал) особенно важна для компаний с коммерческим характером и нуждающихся (в связи с их обычной деятельностью) в краткосрочных средствах оплаты для постоянного входа и выхода входов и выходов. .