Аудиторский риск - это совокупность организационных причин, как внешних, так и внутренних, которые затрудняют работу аудитора. Часто это не позволяет добиться улучшений и обнаружения возможных нарушений.
В рамках тщательной и исчерпывающей оценки, которую влечет за собой этот процесс, аудиторский риск включает в себя злоупотребление служебным положением профессионального аудитора в связи с трудностями, с которыми он может столкнуться при правильном выполнении своей работы.
Этот тип риска является общим для большого разнообразия методов аудита, существующих в экономической и организационной сфере, в связи с тем, что большинство из них используют схожую методологию анализа.
Основное последствие, которое возникает из этого риска, - это невозможность достичь истинного имиджа анализируемой компании, а также невозможность внесения улучшений или развития новых преимуществ.
В то же время аудиторские риски во многих случаях могут даже способствовать разрушительным последствиям. Примерами могут быть неспособность обнаружить мошенничество или аномалии всех видов.
Причины аудиторского риска
В любом практическом аспекте деятельность аудитора основана на детальной оценке компании или учреждения с целью выявления их слабых или сильных сторон.
Однако иногда это исследование изменяется или нарушается по ряду причин, которые следует выделить:
- Плохое применение методологий: Существует вероятность того, что аудиторский анализ не проводится в соответствии с обычными и стандартизированными механизмами. Неорганизованное и плохо регулируемое проведение аудита открывает дверь для возможных аномалий в наблюдении.
- Инвалидность аудитора: Для своей работы аудитор должен иметь определенную академическую и профессиональную подготовку. Поэтому обычно в этой профессии есть карьерные планы и иерархии, отражающие способности профессионала.
- Информационная нехватка или непрозрачность: Анализируемая организация должна предоставить аудитору все свои ресурсы и данные для правильного процесса. Несоблюдение этого пункта - одна из основных причин возникновения рисков при аудите.
- Некорректное чтение данных: Аудитор должен иметь возможность наблюдать реальность компании с учетом ее данных. Неправильный анализ их, а также конъюнктурной ситуации и компании в ее окружении или секторе вызовет сбои в подготовке окончательных выводов.
- Нормативные изменения: Иногда законы, регулирующие различные секторы экономики и территории, претерпевают изменения, которые напрямую влияют на анализируемые общества. Эту приспособляемость необходимо измерить и проверить.
- Аутсорсинг: Хотя существуют методы внутреннего и внешнего аудита, бывают случаи, когда возникают конфликты интересов. Этот факт предполагает потребность в профессионалах, не связанных с компанией.
Избранные типы аудиторских рисков
В результате инцидентов или проблем, возникающих в процессе аудита, его основные цели могут быть изменены.
После описания причин риска с точки зрения аудитора можно указать на некоторые из наиболее распространенных рисков, которые в большей степени влияют на профессионалов аудита:
- Плохое предварительное планирование: Как указано выше, аудитор должен предложить стандартизированный учебный процесс и продвигаться по его различным этапам. Они охватывают определенный период времени с соответствующим сроком.
- Неполное или несовершенное исследование: Неправильная интерпретация экономической информации, такой как финансовая отчетность, например, а также плохое общение с персоналом организации затрудняют аудит, и этого следует избегать профессиональным специалистам.
- Отсутствие проверки и контроля: Адаптация к различным нормативным актам должна быть исчерпывающей, поэтому юридические и нормативные знания аудитора должны быть всеобъемлющими при адаптации данных и характеристик оцениваемой компании.
- Сбои связи: Аудитор должен достоверно сообщить свои окончательные выводы посредством подробного и подробного аудиторского отчета. Если этот отчет не передает действительности или бесполезен для компании или надзорных органов, аудит не будет действительным или эффективным.
