Налоговое бремя, как правило, представляет собой математическое соотношение между налоговой базой и налогом, уплачиваемым государству. Таким образом, рассчитывается коэффициент для измерения пропорциональности.
Другими словами, налоговая нагрузка - это математический коэффициент, который используется для расчета веса налогов на чистый доход граждан.
Этот показатель можно рассчитать для отдельного человека или социально-экономической группы. Аналогичным образом, измерение может быть выполнено для страны, учитывая глобальную совокупность налогоплательщиков.
Кроме того, можно оценить налоговую нагрузку для каждого вида налогов. Таким образом, показатель разный, например, для налога на добавленную стоимость (НДС) и для НДФЛ (IRPF).
Важность налоговой нагрузки
Налоговое бремя является важным показателем, поскольку он может служить ориентиром для властей, разрабатывающих налогово-бюджетную политику. Это, в частности, структурирование налоговой системы.
Для правительства полезно, например, знать, какой сегмент населения или виды экономической деятельности вносят более или менее вклад в казну.
Например, может случиться так, что один сектор демонстрирует высокое налоговое бремя по отношению к другим. Итак, если правительство хочет стимулировать эту деятельность, оно может применить снижение налогов или налоговые льготы.
Пример
Представим, что налогоплательщик получает доход в 5000 евро. При этом уже учтены все взносы, например, взносы социального страхования.
Теперь предположим, что это лицо должно платить подоходный налог в размере 1200 евро. Итак, нагрузка по НДФЛ составляет 24% (1,200 / 5,000).
Точно так же предположим, что общая сумма налогов, которые налогоплательщик должен заплатить за анализируемый период, составляет 1900 евро (включая НДФЛ). В этом случае мы можем утверждать, что физическое лицо в целом облагается налоговым бременем в размере 38%.
Наконец, следует отметить, что рассчитать налоговую нагрузку в общих чертах сложно, поскольку невозможно контролировать, как каждый из налогов влияет на каждого потребителя. Поэтому обычно мы работаем со средними данными.