1. Главная
  2. Словарь

Налоговая база - что это такое, определение и понятие

Налоговая база - это сумма капитала и величина, которую представляет налогооблагаемое событие, то есть база, которая используется в каждом налоге для измерения экономических возможностей человека.

С налоговой точки зрения, налоговая база представляет собой сумму, с которой получен конкретный налог. Другими словами, для получения налоговой ставки (подлежащего уплате налога) необходимо предварительно рассчитать налоговую базу. На этой налоговой базе будет применяться соответствующая налоговая ставка для получения вышеупомянутой налоговой ставки. Например, если обувь (с учетом НДС) стоит 121 евро, а применимая ставка НДС (налоговая ставка) составляет 21%, это означает, что налоговая база на самом деле составляет 100 евро. К этим 100 евро (налогооблагаемая база) применяется налог (21%).

Для простоты его иногда можно читать под аббревиатурой BI. B базы и I налогооблагаемой (BI).

Налоговые базовые единицы

Обычно он выражается в денежных единицах, хотя в некоторых случаях может быть выражен и в физических единицах. Примером последнего случая может быть следующее: представим, что определенное государство устанавливает, что за каждую солнечную панель необходимо уплатить 1 денежную единицу в качестве налога. В этом случае налоговая база будет состоять из количества солнечных панелей (то есть выражаться в физических единицах).

  • Денежные единицы: Выражается в валюте. В этот раздел мы можем включить подоходный налог с населения (подоходный налог с населения), НДС (налог на добавленную стоимость) и IS (корпоративный налог).
  • Физические или неденежные единицы: В этот раздел мы можем включить налог на углеводороды, налоги на загрязнение или алкоголь и напитки, полученные из него.

Как рассчитать налоговую базу?

Как получить BI будет определяться законом каждого налога (как мы увидим ниже). Однако можно установить три общих метода расчета налоговой базы:

1. Метод прямой оценки

Он заключается в получении налоговой базы на основе реальных данных налогоплательщика или обязанного платить налог. То есть он учитывается с помощью реальных данных в бухгалтерских книгах, административных записях или юридических документах. Этот метод является наиболее распространенным и точным. Например: если определено, что BI корпоративного налога является прибылью, а компания представляет прибыль в 1000 физических единиц, эта сумма будет BI. В подоходном налоге наемного работника необходимо добавить его денежный заработок и вычесть вычеты за восприятие дохода, и получится BI.

2. Метод объективной оценки

Он заключается в получении налоговой базы с помощью величин, модулей и коэффициентов, которые позволяют объективно извлечь среднюю налоговую базу независимо от фактических данных. Например, в компьютерной компании мы можем оценить количество сотрудников или количество нанятых компьютеров.

Представим себе, что налоговое законодательство корпорации устанавливает, что налоговая база получается путем объективной оценки: на каждый квадратный метр поверхности необходимо добавить 10 денежных единиц к налоговой базе, а на каждого нанятого сотрудника необходимо добавить 50 денежных единиц к налоговой базе. налоговая база. Компания в предыдущем примере - это ресторан площадью 100 квадратных метров и 5 сотрудников: у нее будет налоговая база в 1250 денежных единиц (1000 для района и 250 для сотрудников), даже если она представила прибыль в размере 1000 денежных единиц. . Как видим, эта налоговая база не зависит от реальных данных о прибыли ресторана.

3. Метод косвенной оценки

В этом случае налоговая база рассчитывается Налоговой службой на основе обоснованных экспертных заключений.

Он применяется только в том случае, если ни один из двух предыдущих методов не может быть использован, поскольку администрация не может адекватно определить налогооблагаемую базу из-за того, что налогоплательщик не представляет никакой декларации или отсутствует информация в бухгалтерских книгах компании. бизнес. Таким образом, при отсутствии обновленных данных, администрация может использовать соответствующие данные из прошлого для своих расчетов, элементы, которые подтверждают существование товаров, таких как продажи компании или получение информации через ряды ближайших или аналогичных налогоплательщиков.

Расчет налоговой базы по основным налогам

Три основных налога, которые есть во всех штатах: подоходный налог (для физических лиц), корпоративный налог (для юридических лиц) и налог на добавленную стоимость. Хотя законодательством каждой страны может быть установлен другой расчет, налоговая база обычно получается следующим образом:

  • Первые два (подоходный налог и корпоративный налог) являются прямыми налогами. Налоговая база включает весь доход, полученный физическим лицом (в виде подоходного налога), и все выгоды, полученные юридическим лицом (в виде налога на прибыль). Определенные сокращения или вычеты, разрешенные законодателем, обычно применяются к этому BI, чтобы получить окончательную налоговую базу или налогооблагаемую базу.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС) - это косвенный налог, взимаемый с потребления. Обычно налоговой базой является вознаграждение за потребленный продукт, но это не всегда так. Иногда необходимо добавить или вычесть BI из определенных концепций, которые не учитываются при рассмотрении (транспорт, скидки, страхование и т. Д.). Наконец, покупатель уплачивает соответствующее возмещение и налог на добавленную стоимость, который рассчитывается на налоговой базе (а не на возмещении).

Пример расчета налоговой базы по НДС

Табачная компания импортирует сигары с Кубы.

Стоимость табака - 50 000 евро.

Кроме того, уплачено 15 000 евро таможенных сборов и 10 000 евро табака.

Уплаченная сумма и косвенные налоги, взимаемые с приобретения, за исключением самого НДС и регистрационного налога, не образуют налогооблагаемой базы налога.

Налоговая база составит 75 000 евро (50 000 + 10 000 + 15 000).

Популярные посты