Налоговая оценка - это действие, выполняемое Администрацией в отношении налогоплательщика, в котором уведомляется и количественно определяется наличие налогового обязательства.
То есть администрация уведомляет налогоплательщика посредством налоговой оценки о том, что произошло налогооблагаемое событие, за которое он должен уплатить определенный налог.
Характеристики налогового урегулирования
Расчет налога имеет следующие характеристики:
- Это действие, осуществляемое Администрацией в отношении налогоплательщика. Как мы увидим в последнем разделе, когда сам налогоплательщик производит расчет, это называется самозачислением.
- Уведомляет о наличии налогового обязательства. Если Администрация не выполняет акт об уплате налога, то обязанности по оплате не взимается.
- Дает количественную оценку налогового обязательства. При ликвидации, как минимум, необходимо определить налоговую базу, вид налога и ставку налога. Последняя сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в качестве налога.
Помимо всего вышеперечисленного, в расчетах по налогу должны быть отражены другие важные аспекты:
- Налог, по которому производится исчисление налога, и на основании каких правил Администрация проводит такую оценку.
- Краткое обоснование того, почему проводится налоговая оценка.
- Срок оплаты и способ ее совершения (платеж, банковский перевод и т. Д.).
- Ресурсы, доступные налогоплательщику, если они не согласны с мировым соглашением, а также срок их подачи.
Каждая страна может предъявить дополнительные требования к предыдущим, чтобы иметь возможность проводить налоговую оценку. Важно отметить, что в случае несоблюдения Администрацией каких-либо существенных требований, установленных законом, ликвидация может быть признана недействительной.
Самоликвидация
Иногда законодатель устанавливает, что Администрации необязательно уведомлять налогоплательщика о том, что он должен столкнуться с налоговым обязательством. Администрация может обязать налогоплательщика быть тем, кто производит расчет налога, без явного требования Администрации. Когда это происходит, происходит самооценка налогов.
В этих случаях налогоплательщик обязан провести самооценку и, следовательно, уплату налога без уведомления Администрации. Закон устанавливает срок для представления налогоплательщиком самооценки. В противном случае она подвергается санкциям за нарушение закона, и Администрация приступает к осуществлению урегулирования (поскольку самооценка не проводилась).
В отношении наиболее важных налогов (подоходный налог, корпоративный налог, налог на добавленную стоимость) в большинстве стран была выбрана модель самооценки, поскольку это проще для администрации.