Коэффициент денежной наличности или коэффициент наличности - это финансовый показатель, который измеряет способность компании быстро выполнять свои обязательства в краткосрочной перспективе. Это без необходимости продавать какие-либо активы.
Для расчета коэффициента денежной наличности в числителе учитываются только денежные средства и их эквиваленты. Также в знаменателе текущие обязательства - это все обязательства, которые должны быть выполнены в ближайшем будущем. Речь идет, например, о краткосрочных банковских кредитах (менее одного года) и долгах перед поставщиками.
Характеристики коэффициента наличности
Характеристики коэффициента наличности включают:
- Он принадлежит к группе коэффициентов ликвидности, которые измеряют ресурсы, которые компания должна производить для немедленных выплат.
- Он более консервативен, чем другие коэффициенты ликвидности, поскольку не учитывает многие активы. Например, исключаются дебиторская задолженность клиентов и запасы. Для конвертации таких предметов в наличные требуется время, чтобы их собрать или найти покупателя на рынке.
- Если коэффициент равен 1, у компании такая же сумма текущих обязательств, как у денежных средств и их эквивалентов.
- Если коэффициент меньше 1, краткосрочные потребности больше, чем ликвидные ресурсы. То есть денежных средств на погашение причитающейся задолженности не хватает.
- Если коэффициент больше 1, у фирмы есть деньги для покрытия текущего долга, даже если остается профицит. Это очевидно положительно. Однако избыточная ликвидность может быть использована для инвестиций вместо того, чтобы идти на убыточный сберегательный счет.
Пример соотношения денежных средств
Давайте посмотрим на пример денежного коэффициента, чтобы лучше понять его. Предположим, компания представляет на балансе следующие данные:
Активный | пассивный | ||
Активный Текущий | пассивный Текущий | ||
Наличные / Банки | 5.000 | Долги перед временный | 4.000 |
Клиенты | 4.500 | Различные кредиторы | 2.500 |
Акции | 8.000 | Долгосрочные обязательства | |
Активный нет Текущий | Долгие долги срок | 5.000 |
|
Земля | 20.000 | Наследство | |
Имущество | 50.000 | Столица | 80.000 |
Машины и команда | 35.000 | Бронирования | 10.000 |
Амортизация накопленный | -10.000 | Накопленные результаты | 12.000 |
Нематериальные активы | 5.000 | Результаты упражнения | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
В этом случае мы берем данные кассы / банка, то есть наличные, и помещаем их в числитель. Аналогичным образом, мы рассчитываем текущие обязательства, добавляя текущую задолженность и счет различных кредиторов, соответствующий неотложным платежам, ожидающим поставщикам.
Коэффициент денежной наличности = 5,000 / 6,500 = 0,7692
Этот результат означает, что у компании недостаточно ликвидности для выполнения своих краткосрочных обязательств. Следовательно, чтобы собрать средства, вам придется взыскать часть долга, который у вас есть перед вашими клиентами. Другой альтернативой может быть продажа товаров, оставшихся на вашем складе.
Прощение долгаКоэффициент отношения совокупного актива к долгу