Налоговые расходы - это суммы, которые государственная администрация перестанет собирать из-за предоставления налоговых льгот определенным налогоплательщикам или определенным секторам экономики.
Налоговые расходы включают в себя отсутствие дохода или отрицательный доход для Администрации. С другой стороны, для налогоплательщика они принесут пользу. С помощью этих мер государственный сектор стремится к перераспределению ресурсов между налогоплательщиками и различными секторами экономики.
Классы налоговых расходов
Освобождение от налогов, скидки, удержания или пониженные налоговые ставки и отсрочка налоговых платежей считаются налоговыми расходами. Примером этих мер могут быть вычеты из подоходного налога с населения за приобретение постоянного места жительства.
Среди налоговых расходов выделяются:
- Исключения: Это те случаи, в которых, несмотря на то, что имеет место налогооблагаемое событие, обязательство по внесению взносов не возникает.
- Скидки: Это уменьшение налоговой базы или суммы, к которой применяется ставка налога.
- Отчисления: После применения налоговой ставки получается полная пошлина или сумма, подлежащая уплате. Вычеты будут применяться к полной стоимости, уменьшая сумму, которая должна быть уплачена администрации.
- Сниженные налоговые ставки: Применяется ставка налога, соответствующая самому низкому уровню налога.
- Отсрочка налогообложения: Плохое планирование или наличие непредвиденных расходов могут поставить налогоплательщика в экономическую ситуацию, которая не позволяет ему временно выплатить свои долги администрации. Столкнувшись с невозможностью произвести оплату в установленные сроки, есть возможность запросить отсрочку или разделение платежей.
Налоговые расходы на международном уровне
В большинстве стран, входящих в Организацию экономического сотрудничества и развития, существует обязанность составлять отчет с подробным описанием бюджетных расходов. Этот отчет имеет ежегодную периодичность.
Есть страны, которые связывают отчет со своими национальными бюджетами, как в случае Испании, Франции, Португалии, Бельгии и Финляндии. Однако в Соединенных Штатах, хотя отчет представляется вместе с бюджетом, он не интегрирован в бюджетный цикл.
Доходы и расходыСамостоятельные расходы