Бюджет расходов - это документ, который определяет прогноз расходов компании в установленное время.
Другими словами, смета расходов пытается определить отток денег компании за определенный промежуток времени.
Следовательно, основная цель - контролировать объем капитала, который может выводиться в течение года в компании.
Формула и характеристики расходного бюджета
Бюджет расходов в основном характеризуется объединением всех видов расходов, которые происходят в компании, в одном документе. Эти расходы обычно складываются из:
- Переменные расходы: статьи, которые различаются в зависимости от объема производства, например, приобретение сырья.
- Постоянные расходы: Хорошим примером такого типа расходов является аренда помещения или рабочего места.
- Прочие виды расходов: Хотя можно углубиться в классификацию расходов, наиболее важными, помимо переменных и постоянных расходов, являются амортизация активов, налоги и финансовые расходы.
Принимая во внимание три фактора, которые почти полностью составляют бюджет расходов, можно сказать, что бюджет расходов стремится показать вес и важность каждого из расходов компании.
По этой причине сумма всех расходов компании должна быть отражена в разбивке этого бюджета либо по типам расходов, либо по временным интервалам (кварталы, семестры, годы и т. Д.):
Эта формула может быть адаптирована в соответствии с сектором целевой компании или фактором «других расходов», который может быть наиболее адаптирован для лучшей адаптации того же самого. Примером может служить компания, у которой в качестве важной статьи расходов было финансирование импорта материалов или сырья с помощью кредитной политики. Такая практика предполагает придание значительного значения этим расходам, причину, по которой формула изменится таким образом, чтобы:
Тогда единственное, что мы сделали, - это установили расходы, которые важны для компании, и объединили серию расходов в принципе меньшинство. Это помогает нам сосредоточиться на анализе и контроле статей расходов, которые имеют наибольшее влияние на компанию.
Пример бюджета расходов
Бюджет расходов может быть представлен по-разному. В этом примере будут отображаться переменные и фиксированные расходы, а также другие расходы, но ежеквартально. Он будет ежеквартальным, чтобы рассматривать каждое время года индивидуально и иметь возможность отразить в нем, как каждый сезон влияет на компанию. Компания будет заниматься пляжным бизнесом, предлагая ресторанные услуги. Эти места обычно называют «чирингито».
| Расходы / Периоды | 1 триместр | 2-я четверть | 3-й триместр | 4-я четверть | Всего за год |
|---|---|---|---|---|---|
| Переменная | 2.000€ | 4.000€ | 15.000€ | 6.000€ | 27.000€ |
| Постоянный | 8.000€ | 12.000€ | 20.000€ | 10.000€ | 50.000€ |
| Другие | 1.500€ | 3.500€ | 5.500€ | 2.500€ | 13.000€ |
| Общее | 11.500€ | 19.500€ | 40.500€ | 18.500€ | 90.000€ |
Как мы видим в примере, в третьем квартале года (летнее время в северном полушарии) «чирингуито» больше претендует на расходы, что означает больший объем обычной деятельности компании.
По этой причине анализ расходов компании может предупредить нас о важных пиках спроса, которые могут быть устранены, если мы будем предупреждены посредством подготовки этого типа бюджетов. С другой стороны, следует отметить, что сложность потоков расходов компании может быть не столько пропорциональна сезонам года, сколько другим факторам, таким как мода, культурные тенденции или крупные конкретные события, такие как чемпионаты мира по спорту. .