Налоговая амортизация - это инструмент вычета, при котором амортизация актива включается в отчет о прибылях и убытках. Это делается в виде расходов за этот период и представляет собой налоговое преимущество.
С помощью налоговой амортизации можно перевести обычную амортизацию основных средств в форму расходов. Также принято представлять налоговую амортизацию для инвестиций в такие активы, как автомобили или основные средства.
Это обычное дело, когда все типы компаний или частных лиц составляют соответствующие отчеты о доходах с их учетом.
Таким образом, можно возместить через налоговый путь часть затрат, понесенных при инвестировании в активы этого типа. Другими словами, это форма налоговой выгоды в виде вычета.
В то время как амортизация бухгалтерского типа отражается в бухгалтерских книгах каждой коммерческой компании, налоговая амортизация предназначена для отражения в налоговых декларациях.
Базовая операция налоговой амортизации
При подаче налоговой декларации владелец амортизируемого актива (физическое или юридическое лицо, например, компания) должен оценить сумму амортизации.
Эта сумма обычно консолидируется в таблице амортизации с оценкой срока полезного использования основных средств, на которую мы ссылаемся.
Его следует рассматривать как расходы, понесенные в течение финансового года и включенные таким образом. В этом смысле это не затраты или расходы, понесенные в течение года, такие как покупки или другие сделанные инвестиции.
Повышая таким образом уровень расходов, прибыль, полученная в течение периода времени, покрываемого налогом, будет уменьшена. Таким образом, обычно подоходный налог будет взимать меньшую сумму прибыли и, следовательно, будет означать меньшую сумму налога.
Короче говоря, он направлен на снижение налогового бремени, помогая амортизировать активы, принадлежащие компании и сотрудникам для ее повседневной работы.
Требования к налоговой амортизации
Не все активные активы могут быть включены в налоговую амортизацию. Для этого они должны соответствовать некоторым требованиям, которые будут различаться в зависимости от налогового режима каждой территории.
Однако в большинстве налоговых законов, чтобы декларант мог воспользоваться этим вычетом, необходимо:
- Актив должен использоваться для осуществляемой хозяйственной деятельности. Простыми примерами этого могут быть амортизационные расходы на печь для пекарни или ремонт в механической мастерской для таксиста.
- Срок полезного использования товара должен быть больше двенадцати месяцев.
- У декларанта должно быть доказательство права собственности на каждый актив, заявленный для целей налогообложения.
- Ваша декларация может быть сделана с года приобретения актива или со следующего периода. Обычно это зависит от выбора налогоплательщика.