Должник Государственного казначейства по НДС

Мы говорим, что ситуация должника Государственного казначейства по НДС возникает, когда общий входящий НДС превышает общий исходящий НДС.

Другими словами, если НДС, вызванный нашими покупками или приобретениями, больше, чем тот, который мы генерируем, когда продаем или предоставляем услугу, говорится, что Государственное казначейство (или «казначейство») имеет у нас долг в отношении НДС.

Использование в бухгалтерском учете

В бухгалтерских счетах мы можем найти счет с этим или аналогичным наименованием, чтобы ссылаться на ситуацию, которую мы объяснили выше.

Этот бухгалтерский счет служит для отражения того, какую сумму мы собираемся компенсировать Государственному казначейству за другие годы, в которые мы должны платить, вместо того, чтобы компенсировать платеж позже.

Если мы представим его бухгалтерским способом, это будет примерно так:

Здесь мы видим, что фактически входящий НДС выше, чем выходящий, тогда создается позиция в пользу компании в отношении ежеквартальных расчетов по НДС.

В будущем квартале, когда ситуация изменится и начисленный НДС будет ниже уплаченного, позиция кредитора возникнет у Государственного казначейства. Это заставит нас заплатить и проверить, есть ли предыдущие кварталы, которые могут освободить нас от платежа в вашем случае, чтобы заплатить меньше.

Практический пример должника Государственного казначейства по НДС

Представим, что наша компания Fábrica de Silla S.A. в первом квартале 20X0 года он закупил древесины больше, чем продал стульев в денежном выражении.

Если во втором квартале будет продано больше стульев, чем будет закуплено древесины (то есть, мы столкнемся с ситуацией кредитора Государственного казначейства по НДС), дебиторская позиция предыдущего квартала будет компенсирована следующим образом:

Шаг 1: в указанном квартале Государственное казначейство создает кредиторскую позицию.

Шаг 2: позиция дебитора за последний квартал компенсируется с текущим кварталом. Мы платим меньше.

Таким образом, мы вычитаем четверть, которая причинила нам вред в прошлом, чтобы облегчить удачный момент, который переживает компания. Цель каждого бизнеса - получать прибыль каждый год, и НДС соответствует этой цели.