Вертикальный анализ - это метод финансового анализа, который позволяет узнать процентный вес каждой статьи финансовой отчетности компании за определенный период времени.
Это также называется структурным анализом финансовой отчетности или сто базовым процентом. Его концепция проста, проценты рассчитываются от итоговых значений. Таким образом, мы знаем вес каждой части в целом. Например, если у нас есть общие активы на сумму один миллион долларов и материальные активы на сумму 700000, процент, который они представляют от общей суммы, составляет 70%. Позже мы увидим это на примере.
Как выполняется вертикальный анализ
Процесс можно сделать с помощью электронной таблицы. Что мы делаем, так это делим каждую игру, которую хотим проанализировать, на общую сумму группы, к которой она принадлежит, и умножаем на сто. Обычно в числителе используются предметы, принадлежащие к родовым группам, а в знаменателе - так называемые родовые массы. Формула может быть такой:
Этот метод позволяет нам проверять экономическую и финансовую ситуацию и отчет о прибылях и убытках, а также проводить сравнения с другими компаниями в том же секторе экономики. С одной стороны, он информирует нас о весе каждой детали, а с другой - позволяет нам проверить, находимся ли мы в среднем по сектору (что желательно) или нет.
Соображения для стопроцентного анализа
Этот анализ можно сделать на балансе или в отчете о прибылях и убытках. Как мы увидим в примере, в обоих случаях процесс аналогичен. Хотя мы должны принимать во внимание сектор, в котором мы работаем, некоторые соображения могут быть следующими:
По поводу баланса
- Мы можем узнать, имеет ли компания больше основных средств (внеоборотных) или, наоборот, имеет больший оборотный капитал (оборотные активы). Оба рассчитываются на основе общей суммы ваших активов на балансе.
- То же самое можно сказать о ваших обязательствах или долгах. То есть, если доля долгосрочной задолженности (внеоборотных обязательств) больше, чем доля краткосрочной задолженности (краткосрочных обязательств). Все это по сумме кредиторской задолженности.
- Анализируя чистую стоимость активов, можно проверить, какие элементы более значительны. Если резервы, то капитал, субсидии и тд.
- Знайте, финансируется ли он в основном за счет собственных или других ресурсов. В ходе анализа будет вычисляться процентное соотношение чистой стоимости активов и пассивов к общей сумме.
В отношении отчета о прибылях и убытках
Аналогичный анализ можно провести с отчетом о прибылях и убытках. Таким образом, каждая игра будет разделена на общую сумму группы, которую мы хотим проанализировать. Вот некоторые возможные соображения:
- Вы можете узнать, какие эксплуатационные расходы являются наиболее значительными. Для этого рассчитывается процентное соотношение каждой статьи расходов к доходам.
- С другой стороны, по отношению к предыдущему можно рассчитать процент покупок по сравнению с продажами или доходом. В коммерческих компаниях этот момент очень важен, поскольку они покупают, чтобы продать, без трансформации.
- Вы можете рассчитать общую стоимость (без финансовых затрат) по доходу.
- Мы можем посчитать, каков процент финансовых затрат от общего финансового результата. Эта информация важна для финансовой эффективности.
Пример вертикального анализа
Закончим примером. Этот анализ можно выполнить с помощью электронной таблицы, хотя многие программы управления обычно включают их. Представим себе компанию с балансом, подобным показанному. Мы сосредоточимся только на текущем году и откажемся от отчета о прибылях и убытках. Последний столбец в обоих случаях - вертикальный анализ.
Мы видим, что внеоборотные активы составляют 60% от общих активов, что выше текущих. Клиенты составляют чуть более 25% от общих оборотных средств. Казначейство имеет важный вес (40%), поэтому проблем с ликвидностью не возникает. Что касается обязательств, мы можем выделить, что результат за год составляет более 30% чистой стоимости активов или что долгосрочные долги имеют наибольший вес.
Конечно, этот вертикальный анализ необходимо дополнять другими, например горизонтальным анализом. Также удобно рассчитывать так называемые бухгалтерские коэффициенты. Последний предоставит нам, среди прочего, информацию о платежеспособности или ликвидности. После того, как все эти расчеты будут произведены, можно будет оформить финансово-экономический отчет компании.
Характеристики финансовой отчетностиПроверка баланса
