Баланс банка представляет информацию иначе, чем в других компаниях.
Великие аналитики и экономисты сходятся во мнении, что очень сложно понять, что банк скрывает за своим балансом. Другими словами, анализировать финансовую отчетность банка очень сложно. Вот почему, хотя мы не анализируем здесь баланс, мы будем знать наиболее важные различия и проанализируем в общих чертах, к чему относится каждая статья.
Баланс банка состоит из разных заголовков, нежели баланс частной или промышленной компании. Главное для банка, и это отражается в балансе, - это как клиентские ссуды (активы), так и текущие счета, которые клиенты открывают в банке (пассивы).
С другой стороны, заголовки представлены по диапазону ликвидности от более ликвидной до менее ликвидной, и, кроме того, еще одним существенным отличием является отсутствие различия между краткосрочными и долгосрочными активами, поскольку считается, что это не актуальная информация в банках.
Активы финансового учреждения
Первое, на что обращает внимание баланс банка, - это структура составляющих его рубрик. Активы структурированы каскадом от большей ликвидности (денежные средства) к меньшей ликвидности (нематериальные активы), в отличие от промышленных компаний, в которых они имеют обратную структуру (сначала нематериальные активы и, наконец, денежные средства). Более того, мы наблюдаем, что в случае банков ни активы, ни обязательства не различаются между краткосрочными и долгосрочными.
Типы активов
В банковской терминологии различают три типа активов: прибыльные, резервные и убыточные.
- Доходные активы: Прибыльные активы - это те активы, с которыми банк получает наибольшую доходность и с которыми проводится наибольшее количество сделок. Позже мы увидим, к каким именно типам активов они относятся.
- Кружево: Банковский резерв - это процент денег, полученных от клиентов, которые банки должны физически зарезервировать. В зависимости от продуктов, с помощью которых клиент размещает свои деньги, требуется различный процент денежных резервов в зависимости от ликвидности депозита (более ликвидный, более высокий процент). Например, если у нас есть деньги на текущем счете, банк должен зарезервировать большую сумму, чем если бы мы поместили ее на сберегательный счет, потому что деньги с текущих счетов могут быть сняты в любое время и могут потребовать непредвиденных обстоятельств. для финансового учреждения.
- Убыточно: Это те активы, которые не обеспечивают прибыльности банку, потому что они не являются финансовыми по своей природе, а имеют их для эксплуатации и логистики в качестве инфраструктуры для осуществления деятельности (материальные основные средства).
Состав активов
Как правило, самый толстый заголовок актива в финансовом учреждении называется «ссудные инвестиции». В нем регистрируются кредиты и ссуды клиентам или деньги, предоставленные другим банкам. Другими словами, когда мы идем покупать машину или дом и просим у банка денег, это записывается в этом заголовке. Этот тип активов будет классифицирован как прибыльный, поскольку это основной вид деятельности банка, и именно они обеспечивают наибольшую прибыльность.
Следующий заголовок с наибольшим весом - это так называемые «финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи». В основном это именные акции и долговые ценные бумаги. Когда банк покупает долг у государства или акции у компании с намерением удерживать их в течение длительного периода, они регистрируются здесь.
Остальные активы состоят из других понятий, таких как «наличные деньги и депозиты в центральных банках», которые отражают сумму, имеющуюся у банка в наличных деньгах или в центральных банках, или «внеоборотные активы для продажи», когда имущество, переданное в собственность, регистрируются на аукционах или приобретаются за неуплату ипотечной задолженности клиентов, и банк предлагает и рассчитывает продать по цене ниже рыночной, но в кратчайшие сроки. Они называются резервными требованиями, потому что, несмотря на то, что они очень ликвидны (они могут быть преобразованы в физические деньги в любое время), они не обеспечивают банку практически никакой прибыльности.
Наконец, мы можем найти убыточные активы, которые в основном представляют собой основные средства (офисы, филиалы, банкоматы, мебель и т. Д.).
Обязательства и капитал финансового учреждения
Что касается обязательств и капитала, мы в основном находим заголовок «депозит клиента», на который приходится большая часть его. В этом заголовке в основном регистрируются сберегательные счета, которые клиенты открывают в банке. То есть деньги, которые есть на наших текущих счетах и которые мы снимаем каждый раз, когда идем в банкомат. Это обязательство для организации, поскольку, как мы знаем, это суммы денег, которые есть у клиентов, но они могут запросить их в желаемое время, и, следовательно, это деньги, которые банк должен вернуть.
Что касается собственного капитала, то здесь нет существенных различий по сравнению с коммерческими компаниями. Он в основном состоит из денег, внесенных акционерами, и накопленной прибыли, которая не распределяется между акционерами.
