Налог - это число, процент или коэффициент, указывающий сумму налога, которую налогоплательщик должен уплатить государству.
Залог используется для количественной оценки суммы, которая должна быть уплачена в качестве налога. Другими словами, он измеряет ту часть, которая идет государственным органам.
Как рассчитывается залог
Налог применяется непосредственно к налоговой базе для расчета полной суммы налога. Или в случае уменьшения налогооблагаемой базы.
Когда налог является процентным, он умножается непосредственно на налоговую ставку. Следовательно, налог рассчитывается следующим образом:
Полный взнос = налоговая база x налоговая ставка
Чтобы понять налог, необходимо понимать, из чего состоит налогооблагаемая база, налогооблагаемая база и весь сбор.
- Налоговая база: это денежная или неденежная сумма, которая показывает экономические возможности налогоплательщика.
- Налогооблагаемая база: это результат применения в налоговой базе сокращений, установленных законом для определенных налогов или налогов. Можно сказать, что это чистая основа.
- Полный взнос: это результат применения налоговой ставки, соответствующей налогооблагаемой базе.
Пример залога
Практический пример для понимания того, что такое налог, - это налог на добавленную стоимость. Субъект покупает товар с налоговой ставкой 2% и ценой 100 евро. Налог, который вы должны заплатить за покупку этого продукта, составляет 2 евро, что составляет полную плату.
| База налогообложения | Платежная база | Тип налога | Полная плата |
| 100€ | Мы предполагаем, что снижения нет. 100 евро | 2% | 2€ |
100 x 2% = 2 евро полная комиссия
Виды залога
Сборы будут зависеть от налогооблагаемой базы, до которой они будут облагаться налогом, чтобы определить квоту, взимаемую государственным учреждением.
- Конкретный налог или фиксированная сумма. Этот тип налога используется для неденежной налоговой базы. Он будет облагаться налогом в суммах на единицу налогооблагаемой базы. Примером этого вида налога является налог на углеводороды, который взимается в евро за литр.
- Процентный или аликвотный налог: налогооблагаемая база, на которой будет применяться этот налог, носит денежный характер. Можно выделить несколько типов:
- Фиксированная ставка: это пропорциональный налог. Процент, который применяется к базе, не зависит от ее размера, но предварительно устанавливается государством. Примером может служить налог на добавленную стоимость.
- Переменная ставка: это прогрессивный налог. Применяемый процент будет зависеть от размера налоговой базы. Его можно разделить одновременно на два класса:
- Аликвоты по разделам или по шагам: в этом случае налоговая база будет разделена на разделы, и соответствующий процент будет применяться к каждой части. После того, как его процентная доля будет применена к каждому траншу, полученные квоты будут добавлены, и результатом этой суммы будет сумма налога, которая будет взиматься государством. Примером этого типа налога является подоходный налог или IRPF.
- Распределение по классам или непрерывный: в зависимости от суммы налоговой базы будет облагаться налогом единый налог, и результатом применения этого налога к налоговой базе будет сумма налога, взимаемая государством.
Практический пример залога
Давайте посмотрим на примеры по типу залога:
Пример налога траншами
Чтобы проиллюстрировать налог траншами или поэтапно, мы собираемся использовать предмет с налогооблагаемой базой (на которую мы собираемся применить налог) в размере 43 000 евро. Масштаб следующий:
| Платежная база | Тип налога |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- За первые 10 000 евро вы платите 500 евро, то есть 5% от 10 000 евро.
- За второе 15000 евро заплатите 2250 евро. Это результат 15% от 15 000 евро, что соответствует второму траншу (25 000 - 10 000).
- А за оставшиеся 18000 евро заплатите 3600 евро. Это результат 20% от 18 000 евро, что соответствует третьему траншу (43 000 - 25 000).
- Итого: 500 евро + 2250 евро + 3600 евро = 6350 евро
6350 евро будут полной пошлиной, подлежащей уплате государству. В этом типе залога это зависит от размера налогооблагаемой базы, и в дополнение к каждому траншу применяется другая ставка.
Пример непрерывного залога
Чтобы проиллюстрировать тип непрерывного налога с тем же предметом, что и в предыдущем случае (налогооблагаемая база 43 000 евро) и с той же таблицей налоговых ставок, но в данном случае с учетом того, что это тип непрерывного налога по классам.
Субъект примера будет относиться к третьему классу, и 20% будут применяться ко всей налогооблагаемой базе:
20% от 43 000 евро = 8600 евро
Таким образом, ваш полный взнос, подлежащий уплате государству, составит 8 600 евро.