Двойное налогообложение - это явление, при котором одно и то же налогооблагаемое событие облагается двумя или более аналогичными налогами. Этот термин обычно используется, когда один и тот же доход облагается двумя или более налогами.
Таким образом, двойное налогообложение - это явление, которое происходит, когда доход, доход, подлежит обложению двумя или более налогами, взимаемыми с одного и того же налогооблагаемого события. То есть, когда за один и тот же доход мы должны платить два или более налога, имеющих одну и ту же цель. В этом смысле он обычно используется для обозначения того, когда этот факт происходит с тем же доходом.
То, что это происходит, может быть следствием столкновения двух разных налоговых систем. Следовательно, для получения одинаковой выгоды две страны применяют два одинаковых налога на одну и ту же льготу. В этом смысле это можно было бы назвать международным двойным налогообложением, поскольку государство облагает налогом доход, полученный на его территории.
В то же время, с другой стороны, право страны применять подоходный налог к своим гражданам за факт наличия гражданства страны. И это даже без получения дохода в стране происхождения.
Это возможно благодаря фискальному суверенитету стран. Таким образом, они действуют совершенно независимо, применяя налоги к тому, кого они считают от правительства.
Почему возникает двойное налогообложение?
Как мы уже говорили, двойное налогообложение вызвано тем фактом, что страны обладают фискальным суверенитетом, который позволяет им принимать решения при применении своих налогов к доходам граждан, проживающих в стране. А также те, которые производят или приносят доход.
Во-первых, когда страна, обладающая фискальным суверенитетом, применяет налог к гражданину на его доход, а также обязательство, созданное налогоплательщиком за то, что он является гражданином-резидентом страны; с национальностью.
В то время как, с другой стороны, фискальный суверенитет стран применять налоги ко всем тем доходам, которые производятся в результате ведения операций в стране. В этом смысле, даже если государство не является его гражданином, оно имеет право облагать налогом доход, полученный на территории государства.
Таким образом, это столкновение между двумя системами позволяет возникать ситуациям этого типа, поскольку глобализация и операции, как внутри, так и за пределами сообщества, создают непрерывный поток капитала между странами, которые облагаются разными налогами.
Во-вторых, это также может произойти, когда один и тот же доход облагается налогом для двух разных субъектов. То есть, когда один и тот же капитал облагается двумя или более одинаковыми налогами по простому факту воздействия на два или более субъектов.
Виды двойного налогообложения
Есть несколько видов двойного налогообложения. По этой причине мы должны быть очень осторожными, поскольку оба типа собраны, но они не означают одно и то же. Они различаются в зависимости от затронутых им предметов.
Мы можем разделить два типа двойного налогообложения:
- Двойное юридическое налогообложение: Двойное налогообложение, которое происходит, когда к одному и тому же объекту применяются два или более налога, которые взимаются с одного и того же налогооблагаемого события. В свою очередь, в двух и более странах. Как мы указывали ранее, это происходит в результате столкновения двух или более налоговых систем, которые реализуют свои права, порождая обязательства для гражданина.
Лучший пример для понимания двойного юридического налогообложения - это то, что происходит, когда гражданин, работающий с двумя странами, должен платить один и тот же налог за один и тот же доход. Произведен налог за счет того фискального суверенитета, о котором мы упоминали.
- Двойное экономическое налогообложение: Подобно юридическому, двойное налогообложение для одного и того же дохода, но это вменяется двум или более субъектам. Другими словами, налогом облагается один и тот же доход, но он взимается с двух или более человек.
Лучшим примером для понимания этого является наследование активов. Когда страна облагает налогом наследство активов родственника, имеет место двойное экономическое налогообложение, поскольку они должны платить ряд налогов, которые ранее уже были уплачены владельцем, который передает указанные активы.
Системы избежания двойного налогообложения
В рамках соглашений, которые поддерживают страны, существует несколько систем, которые позволяют нам избежать уплаты этого двойного налогообложения, которое повлечет за собой одно и то же налогообложение в разных странах с фискальным суверенитетом.
Поскольку это двойное налогообложение, существуют методы и способы, позволяющие избежать этого двойного платежа, продвигая соглашения и соглашения, которые в глобализованном мире позволяют избежать ситуаций, подобных тем, которые возникают.
Таким образом, следует выделить различные способы и договоренности, позволяющие избежать двойного налогообложения следующими способами:
- Метод освобождения.
- Метод удержания.
- Метод вменения или налоговый кредит.
- Метод разделения продукта и распределения объекта налогообложения.
В зависимости от страны, о которой мы говорим, будет заключаться ряд соглашений или другие. Экономическая интеграция, которую планета пережила на протяжении многих лет, привела к заключению множества соглашений, которые устанавливают различные экономические блоки, которые позволяют уплачивать единый налог, несмотря на то, что это несколько стран. Таким образом, кстати, избежание двойного налогообложения.
