Налогообложение соответствует набору правил и процедур, которые применяются в данной стране в налоговых вопросах.
Налогообложение относится к совокупности правил, положений, законов и процедур, которые регулируют налоговую систему и отношения экономических агентов с Государственным казначейством.
Происхождение и история налогообложения
Истоки налогообложения восходят к первым человеческим организациям, в которых дань или плата выплачивалась богу или божеству, чтобы получить их благосклонность. По мере того как человеческие социальные организации становились все более сложными, налогообложение шло по тому же пути. В первых организованных цивилизациях греков уже существовала прогрессивная налоговая система, которая предусматривала определенные скидки для тех, у кого меньше ресурсов, наряду с большим контролем и порядком.
Римляне, со своей стороны, также распространили налогообложение на все территории, которые они присоединили к своей империи. Дани финансировали подвиги их лидеров и увеличивали их власть и влияние. Между тем в средние века феодалы собирали налоги со своих слуг и вассалов. Большая часть этих налогов поступала в виде видов, часть продукции, которую рабочие смогли получить.
Католическая церковь не отставала от сбора налогов и штрафов со своих верующих.
Налогообложение со временем развивается и приближается к тому, что мы знаем сегодня в конце 19 века, с большим разнообразием налогов, ставок, исключений, контроля и классификации.
Цель налогообложения
Основная цель налогообложения - упорядоченный сбор ресурсов для правительства. Налогообложение должно быть упорядоченным, последовательным и пропорциональным. Полученные ресурсы следует использовать для финансирования деятельности правительства, приносящей пользу населению (от поддержания порядка до помощи наиболее обездоленным людям).
Типы налогов
В настоящее время в большинстве современных стран существует сложное налогообложение, которое включает в себя налоги различного вида, влияющие на различных агентов. Ниже мы видим общую характеристику налогов и их применения:
1) По словам агентов: В целом, налогообложение признает два основных типа налогоплательщиков: компании и физические лица. Признаны также некоммерческие организации, которые имеют доступ к льготам и налоговым льготам.
Компании в основном платят налоги на свою прибыль или прибыль, при этом они могут получить скидки на свои затраты, инвестиции и пожертвования.
Между тем люди обычно платят налоги на свой доход (от работы или доход от своих товаров), а также на товары и услуги, которые они потребляют.
2) По основанию, на котором они применяются:
- Прямой: облагается налогом на доходы и активы агента
- Косвенный: налог на потребление товаров и услуг
- Специальные: на определенные товары или услуги, которые имеют особые характеристики (табак, алкоголь и т. д.)
3) По режиму расчета:
- Адвалорный: рассчитывается как процент от стоимости товара или услуги.
- Фиксированная ставка: фиксированная сумма применяется к единице (проданной или приобретенной)
- Смешанный: его расчет подразумевает комбинацию адвалорной с фиксированной ставкой
4) Соображения о его структуре
В целом, налогообложение должно учитывать способность налогоплательщиков платить (быть прогрессивным), поощрять соблюдение требований и принимать меры по предотвращению уклонения от уплаты налогов.
Кроме того, учитывая, что большинство стран открыты для международной торговли и свободного передвижения людей (и их активов), налогообложение должно быть гармоничным, защищая права людей или компаний, действующих в разных юрисдикциях. Стоит упомянуть, например, что в Европейском союзе действуют правила, направленные на избежание уклонения от уплаты налогов и двойного налогообложения. Кроме того, были созданы правила для обеспечения конкурентоспособности стран и предотвращения того, чтобы некоторые из них предлагали компаниям несправедливые преимущества перед другими странами Союза.
